Beerdigungskosten steuerlich absetzbar 2026: Was im Todesfall zählt

Beerdigungskosten sind auf zwei Wegen steuerlich absetzbar. In der Erbschaftsteuer zieht das Finanzamt für Erbfälle ab dem 1. Januar 2025 pauschal 15.000 Euro ohne Nachweis ab, die Erbfallkostenpauschale. In der Einkommensteuer zählen Bestattungskosten als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG, aber nur der Teil, den Nachlass und steuerfreie Versicherungsleistungen nicht decken und der über der zumutbaren Belastung liegt. Welcher Weg etwas bringt, hängt davon ab, wer die Rechnungen bezahlt hat und wie groß der Nachlass ist. Dieser Überblick gibt den Rechtsstand Oktober 2026 wieder.

Das Wichtigste auf einen Blick

	Erbschaftsteuer (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG)	Einkommensteuer (§ 33 EStG)
Wer profitiert?	Erben und Vermächtnisnehmer, deren Erwerb über dem persönlichen Freibetrag liegt	Wer die Kosten aus eigenem Geld bezahlt hat, meist nahe Angehörige
Was zählt?	Bestattung, angemessenes Grabdenkmal, übliche Grabpflege, Kosten der Nachlassregelung	Unmittelbare Bestattungskosten, abzüglich Nachlass und steuerfreier Ersatzleistungen
Höhe	15.000 € pauschal je Erbfall (Todesfälle ab 1.1.2025) oder höhere Kosten mit Nachweis	Nur der Teil über der zumutbaren Belastung; als angemessen gelten in der Regel rund 7.500 €
Belege nötig?	Bis 15.000 € nein	Ja, Rechnungen und Zahlungsnachweise
Wann?	In der Erbschaftsteuererklärung zum Erbfall	Im Jahr der Zahlung

Erbfallkostenpauschale 2025 und 2026: 15.000 Euro ohne Nachweis

Bei der Erbschaftsteuer mindern die Kosten der Bestattung, ein angemessenes Grabdenkmal, die übliche Grabpflege und die Kosten der Abwicklung, Regelung und Verteilung des Nachlasses den steuerpflichtigen Erwerb. Der Gesetzestext lautet: „Für diese Kosten wird insgesamt ein Betrag von 15 000 Euro ohne Nachweis abgezogen“ (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 2 ErbStG). Der Betrag gilt für Erbfälle ab dem 1. Januar 2025; bis Ende 2024 waren es 10.300 Euro. Angehoben wurde er durch das Jahressteuergesetz 2024. Für Todesfälle in den Jahren 2025 und 2026 gilt damit dieselbe Pauschale.

• Kein Nachweis nötig. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass nicht einmal belegt werden muss, dass dem Grunde nach Kosten entstanden sind (Urteil vom 01.02.2023, II R 3/20).
• Einmal je Erbfall. Die Pauschale gilt nicht pro Person. Erben mehrere, wird sie aufgeteilt.
• Vermächtnisnehmer und Auslandsbezug. Auch Vermächtnisnehmer können die Pauschale nutzen. Unterliegen die übrigen Erwerber nicht der deutschen Erbschaftsteuer, etwa weil sie mit dem Verstorbenen im Ausland lebten, steht dem einzigen in Deutschland steuerpflichtigen Erwerber die volle Pauschale zu (BFH, Urteil vom 17.06.2026, II R 25/23).
• Verwaltungskosten zählen nicht. Kosten für die laufende Verwaltung des Nachlasses sind ausdrücklich nicht abzugsfähig.

Höhere Kosten nachweisen

Liegen die tatsächlichen Erbfallkosten über 15.000 Euro, etwa wegen einer Überführung ins Ausland, eines Grabsteins und der Kosten für Erbschein und Notar, können Sie statt der Pauschale alle Kosten einzeln ansetzen. Es gilt entweder die Pauschale oder der Einzelnachweis, nicht beides zusammen. Für den Einzelnachweis brauchen Sie die Rechnungen und Zahlungsbelege aller Positionen. Die übliche Grabpflege wird dabei mit ihrem Kapitalwert angesetzt; dazu weiter unten mehr. Fremdsprachige Belege, etwa einer Friedhofsverwaltung im Ausland, kann das Finanzamt in Übersetzung verlangen (§ 87 Abs. 2 AO).

Gibt es einen Freibetrag für Beerdigungskosten?

Einen eigenen Freibetrag für Beerdigungskosten gibt es nicht. Gemeint ist meist die Erbfallkostenpauschale. Sie hilft nur, wenn überhaupt Erbschaftsteuer anfällt. Die persönlichen Freibeträge betragen 500.000 € für Ehe- und eingetragene Lebenspartner, 400.000 € für Kinder, 200.000 € für Enkel und 20.000 € für Geschwister, Nichten, Neffen und nicht verwandte Personen. Liegt der Erwerb darunter, wirkt sich die Pauschale nicht aus. Eine Reform der Erbschaftsteuer wird diskutiert; nach aktuellem Stand gelten Freibeträge und Pauschale unverändert.

Beerdigungskosten als außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG)

In der Einkommensteuer tragen Sie Bestattungskosten in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein. Das Gesetz verlangt, dass man sich den Kosten aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann und dass sie einen angemessenen Betrag nicht übersteigen. Bei nahen Angehörigen wie Ehepartnern, Kindern oder Eltern geht die Finanzverwaltung in der Regel von einer sittlichen Pflicht aus. Drei Punkte entscheiden in der Praxis:

• Nur wenn der Nachlass nicht reicht. Kosten, die der Wert des Nachlasses deckt, sind keine Belastung im Sinne des § 33 EStG. Wer erbt, kann nur den Teil absetzen, der über das Geerbte hinausgeht.
• Sterbegeld und Versicherungsleistungen werden abgezogen. Steuerfreie Zahlungen, die Ihnen wegen des Todes zufließen, etwa aus einer Sterbegeld- oder Lebensversicherung, mindern die absetzbaren Kosten. Steuerpflichtiges Sterbegeld, zum Beispiel aus der Beamtenversorgung, wird dagegen nicht angerechnet (BFH, Urteil vom 15.06.2023, VI R 33/20).
• Nur angemessene Kosten zählen. Eine gesetzliche Obergrenze gibt es nicht. Finanzverwaltung und Finanzgerichte sehen unmittelbare Bestattungskosten bis etwa 7.500 € in der Regel als angemessen an. Darüber hinaus ist eine Begründung nötig.

Absetzbar sind nur Kosten, die unmittelbar mit der Bestattung zusammenhängen: Leistungen des Bestatters, Sarg oder Urne, Überführung, ärztliche Leichenschau und Urkunden, Friedhofsgebühren, ein angemessener Grabstein mit der erstmaligen Herrichtung des Grabes sowie Traueranzeigen, Trauerdrucksachen, Blumen und Kränze. Nicht absetzbar sind in der Regel die Bewirtung der Trauergäste, Trauerkleidung, Reisekosten der Angehörigen zur Beisetzung, die laufende Grabpflege und die spätere Grabauflösung. Auch Geld, das jemand zu Lebzeiten für die eigene Bestattung zurücklegt, ist keine außergewöhnliche Belastung (FG Münster, Urteil vom 23.06.2025, 10 K 1483/24 E). Wie eine Bestattungsvorsorge trotzdem Angehörige entlastet, lesen Sie auf unserer Vorsorge-Seite.

Außergewöhnliche Belastungen zählen im Jahr der Zahlung. Wer die Rechnung des Bestatters im Januar 2027 begleicht, gibt sie in der Steuererklärung 2027 an, auch wenn der Todesfall 2026 war. Reichen weder Nachlass noch eigenes Einkommen, kann unter Umständen das Sozialamt einspringen; was es übernimmt, steht im Beitrag „Überführung ins Ausland und das Sozialamt: was § 74 SGB XII wirklich übernimmt“.

Zumutbare Belastung: Rechenbeispiel 2026

Das Finanzamt zieht zunächst einen Eigenanteil ab, die zumutbare Belastung. Nur was darüber liegt, mindert die Steuer. Die Stufen und Prozentsätze in § 33 Abs. 3 EStG gelten 2026 unverändert. Seit dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 19.01.2017 (VI R 75/14) wird stufenweise gerechnet: Jeder Prozentsatz gilt nur für den jeweiligen Einkommensteil.

Gesamtbetrag der Einkünfte	bis 15.340 €	15.340–51.130 €	über 51.130 €
ohne Kinder, Grundtarif (z. B. Ledige)	5 %	6 %	7 %
ohne Kinder, Splittingtarif (z. B. Verheiratete)	4 %	5 %	6 %
1 oder 2 Kinder	2 %	3 %	4 %
ab 3 Kinder	1 %	1 %	2 %

Beispiel: Die Mutter einer ledigen Tochter stirbt 2026. Die Tochter ist Alleinerbin, der Nachlass besteht aus 1.500 € Kontoguthaben. Sie bezahlt 2026 unmittelbare Bestattungskosten von 8.000 € und zusätzlich 600 € für den Trauerkaffee. Aus einer Sterbegeldversicherung erhält sie 2.000 €. Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte liegt bei 42.000 €.

• unmittelbare Bestattungskosten: 8.000,00 € (der Trauerkaffee zählt nicht)
• abzüglich Nachlass: 1.500,00 €
• abzüglich Sterbegeldversicherung: 2.000,00 €
• selbst getragene Belastung: 4.500,00 €
• zumutbare Belastung: 15.340 € × 5 % = 767,00 € plus 26.660 € × 6 % = 1.599,60 €, zusammen 2.366,60 €

Als außergewöhnliche Belastung wirken sich 4.500 € minus 2.366,60 € = 2.133,40 € aus. Bei einem persönlichen Steuersatz von 30 % spart die Tochter rund 640 €. Den Eigenanteil rechnet das Finanzamt selbst aus; Sie geben die Kosten und die erhaltenen Erstattungen an. Die Erbschaftsteuer spielt hier keine Rolle, weil der Nachlass weit unter dem Freibetrag eines Kindes von 400.000 € liegt.

Friedhofsgebühren, Grabpflege und Überführungskosten

Friedhofsgebühren

Gebühren für das Grabnutzungsrecht, die Beisetzung und die Trauerhalle gehören zu den unmittelbaren Bestattungskosten. In der Einkommensteuer sind sie als außergewöhnliche Belastung absetzbar, soweit sie nicht aus dem Nachlass bezahlt werden. Bei der Erbschaftsteuer sind sie Teil der Erbfallkosten und in der Pauschale enthalten. Mit welchen Kosten für Grab und Friedhof Sie rechnen müssen, beschreibt unser Beitrag „Bestattung in Deutschland: Ablauf, Fristen und Kosten“.

Grabpflege und Dauergrabpflege

Die laufende Grabpflege ist keine außergewöhnliche Belastung. Sie ist auch keine haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a EStG, weil sie nicht im Haushalt erbracht wird (FG Niedersachsen, Urteil vom 25.02.2009, 4 K 12315/06). Bei der Erbschaftsteuer gehört die übliche Grabpflege dagegen zu den Erbfallkosten:

• Kapitalwert. Beim Einzelnachweis wird die Grabpflege mit ihrem Kapitalwert für eine unbestimmte Dauer angesetzt. Das ist das 9,3-Fache der jährlichen Kosten (§ 13 Abs. 2 BewG). Maßgeblich ist, was am Bestattungsort üblich ist, nicht ein besonders aufwendiges Angebot.
• Teil der Pauschale. Ohne Einzelnachweis ist die Grabpflege mit den 15.000 € abgegolten. Sie kommt nicht zusätzlich obendrauf.
• Vom Verstorbenen bereits bezahlt. Hat der Verstorbene zu Lebzeiten einen Dauergrabpflegevertrag geschlossen und bezahlt, entstehen den Erben insoweit keine eigenen Kosten; ein zusätzlicher Abzug entfällt. Die Pauschale selbst bleibt nach den Hinweisen der Finanzverwaltung (H E 10.7 ErbStH) erhalten.

Für die Auflösung eines Grabes nach Ablauf der Ruhezeit gibt es keine besondere Steuervergünstigung; in der Einkommensteuer wird sie in der Regel nicht anerkannt. Wie Familien die Grabpflege organisieren, wenn sie weit entfernt leben, lesen Sie im Beitrag „Gedenktage im November und Grabpflege aus der Ferne“.

Überführungskosten im In- und Ausland

Die Überführung gehört zu den Bestattungskosten, wird steuerlich aber unterschiedlich behandelt:

• Erbschaftsteuer: Die Überführung zählt zu den Kosten der Bestattung und ist in der Pauschale von 15.000 € enthalten. Sind die gesamten Erbfallkosten höher, setzen Sie die Überführung mit Rechnung in voller Höhe an.
• Einkommensteuer: Hier kommt es auf die Angemessenheit an. Nach einer Verfügung des Bayerischen Landesamts für Steuern vom 16.12.2016 (S 2284.1.1-21/1 St 32) sind Kosten, die wegen einer Überführung ins Ausland über rund 7.500 € hinausgehen, in der Regel nicht angemessen. Eine Ausnahme gilt, wenn eine brauchtums- oder konfessionsspezifische Bestattung in Deutschland nicht möglich war. Andere Bundesländer verfahren ähnlich; die Entscheidung trifft das zuständige Finanzamt im Einzelfall.

Wird ein Verstorbener in sein Heimatland überführt, etwa nach Osteuropa, in den Kaukasus oder nach Zentralasien, liegen die Kosten für Sarg, Dokumente und Luftfracht meist deutlich höher als bei einer Bestattung vor Ort. Richtwerte finden Sie auf unserer Seite zu den Kosten einer Überführung ins Ausland. Für die Steuererklärung hilft es, alle Rechnungen und Zahlungsbelege aufzubewahren, auch die der Friedhofsverwaltung im Ausland, und kurz schriftlich zu begründen, warum die Beisetzung im Heimatland nötig war: Glaube, Familiengrab oder ausdrücklicher Wunsch des Verstorbenen.

Für internationale Überführungen nennen wir vorab einen schriftlichen Festpreis und stellen alle Leistungen einzeln in Rechnung. So liegen die Belege für Finanzamt und Erbschaftsteuererklärung vollständig vor.

Übersicht: Welche Kosten wo absetzbar sind

Kostenart	Erbschaftsteuer	Einkommensteuer
Bestatter, Sarg oder Urne, Leichenschau, Urkunden	ja, Teil der Pauschale	ja, als unmittelbare Bestattungskosten
Überführung im In- und Ausland	ja, bei höheren Gesamtkosten mit Rechnung voll	ja, Mehrkosten über rund 7.500 € nur mit zwingendem Grund
Friedhofsgebühren (Grabnutzungsrecht, Beisetzung, Trauerhalle)	ja	ja
Grabstein und erstmalige Herrichtung des Grabes	ja, wenn angemessen	ja, wenn angemessen
Traueranzeigen, Trauerdrucksachen, Blumen, Kränze	ja	ja
Bewirtung der Trauergäste, Trauerkleidung	mit der Pauschale abgegolten	nein
Laufende Grabpflege	ja, übliche Pflege mit Kapitalwert (9,3-fache Jahreskosten)	nein
Erbschein, Notar, Testamentseröffnung	ja, Kosten der Nachlassregelung	nein
Verwaltung des Nachlasses	nein	nein

Steuererklärung für Verstorbene: Was gehört wohin?

Erben treten in die steuerlichen Pflichten des Verstorbenen ein (§ 45 AO). Für das Todesjahr ist deshalb meist noch eine Einkommensteuererklärung für den Verstorbenen abzugeben. Die Bestattungskosten gehören dort nicht hinein: Sie sind nicht dem Verstorbenen entstanden, sondern der Person, die sie bezahlt hat. Diese gibt sie in ihrer eigenen Erklärung an. Für hinterbliebene Ehepartner gilt: Im Todesjahr ist eine Zusammenveranlagung noch möglich, und im Folgejahr wird die Einkommensteuer noch einmal nach dem Splittingtarif berechnet (§ 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG).

Beides nutzen: Einkommensteuer und Erbschaftsteuer

Die beiden Wege schließen sich nicht aus, greifen aber an unterschiedlichen Stellen. Was aus dem Nachlass bezahlt wird, mindert den steuerpflichtigen Erwerb bei der Erbschaftsteuer, zählt aber nicht als außergewöhnliche Belastung. Was ein Angehöriger aus eigenem Geld zahlt, weil der Nachlass nicht reicht, kann er in seiner Einkommensteuer ansetzen. Notieren Sie deshalb von Anfang an, welche Rechnung aus dem Nachlass und welche aus eigenem Geld bezahlt wurde, und bewahren Sie Versicherungsabrechnungen auf. Bei großen Nachlässen, hohen Überführungskosten oder Erben im Ausland lohnt sich eine Steuerberatung. Weitere Schritte nach einem Todesfall finden Sie in unserem Überblick Was tun im Todesfall?.

Häufige Fragen

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Überführung geplant? Den Festpreis erhalten Sie vorab schriftlich

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Dieser Beitrag gibt den Stand der veröffentlichten Regelungen im Oktober 2026 wieder und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Ob und in welcher Höhe Kosten anerkannt werden, entscheidet das zuständige Finanzamt.